Tóm tắt 02 chính sách miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập 2026
02 chính sách miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập 2026 được quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp mới thành lập 2026 sẽ được hưởng 02 chính sách miễn thuế sau.
(1) Miễn thuế TNDN 02 năm kể từ năm có thu nhập chịu thuế cho doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
(2) Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Chi tiết điều kiện hưởng của 02 chính sách miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập 2026 như sau:
1. Miễn thuế TNDN 02 năm cho doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh
Theo đó, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh (bao gồm cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp) có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng được miễn thuế TNDN 02 năm liên tục, kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
| Cách xác định thời gian miễn thuế | Điều kiện và hạn chế áp dụng | Ưu đãi sau thời gian miễn thuế |
| – Thời gian miễn thuế tính từ năm có thu nhập chịu thuế. – Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế được tính từ năm thứ 04. – Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên của doanh nghiệp có thời gian sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp được lựa chọn hưởng miễn thuế ngay kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo. Trường hợp doanh nghiệp đăng ký thời gian miễn thuế vào kỳ tính thuế tiếp theo thì phải xác định số thuế phải nộp của kỳ tính thuế đầu tiên để nộp ngân sách nhà nước theo quy định; | Hộ, cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp phải: – Đã đăng ký và hoạt động hợp pháp. – Có thời gian kinh doanh liên tục tối thiểu 12 tháng trước khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. – Ưu đãi chỉ áp dụng cho doanh nghiệp đăng ký lần đầu, không áp dụng đối với trường hợp doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới. | Sau khi hết thời gian miễn thuế, nếu doanh nghiệp có dự án thuộc ngành, nghề hoặc địa bàn ưu đãi thì tiếp tục được hưởng thuế suất ưu đãi và miễn, giảm thuế theo quy định.Hết thời gian miễn thuế và thời gian hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp thực hiện mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. |
(Theo khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)
2. Miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước ngày 17/05/2025 mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi này cho thời gian còn lại.
(Theo điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP)
Điều kiện miễn thuế TNDN 3 năm đầu thành lập bao gồm:
Điều kiện 1: Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN là doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu.
Lưu ý:
– Doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu không phải là doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiêp nhỏ và doanh nghiệp vừa.
Điều kiện 2: Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN không thuộc các trường hợp sau:
– Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
– Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.
– Không áp dụng đối với các thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
>> Xem chi tiết tại: Chính thức điều kiện miễn thuế TNDN 3 năm đầu theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP
Lưu ý: Không chỉ những doanh nghiệp mới thành lập 2026 mới được miễn thuế TNDN 3 năm. Quan trọng là tính đến năm 2025, doanh nghiệp còn hay không còn thời gian trong “03 năm đầu thành lập”.
– Nếu đến kỳ tính thuế năm 2025, doanh nghiệp chưa hết 03 năm đầu thành lập thì được miễn thuế TNDN cho thời gian còn lại.
– Nếu 03 năm đầu thành lập đã kết thúc trước năm 2025 thì không thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN theo chính sách này.
>> Xem chi tiết tại: Hướng dẫn xác định thời điểm miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
3. Lưu ý khi áp dụng 02 chính sách miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập 2026
Trường hợp doanh nghiệp được hưởng chính sách miễn thuế TNDN tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP và với Nghị định khác của Chính phủ thì áp dụng quy định của Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Trường hợp Nghị định khác có quy định chính sách ưu đãi hoặc thuận lợi hơn Nghị định 20/2026/NĐ-CP thì đối tượng được ưu đãi được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.
(Theo khoản 6 Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP)
Trên đây là tóm tắt toàn bộ 02 chính sách miễn thuế cho doanh nghiệp mới thành lập 2026.
