Trong nỗ lực đơn giản hóa bộ máy kế toán cho các đơn vị kinh doanh nhỏ, Thông tư 58/2026/TT-BTC đã giới thiệu mẫu S1-DNSN. Đây là loại sổ kế toán “vàng” giúp các doanh nghiệp siêu nhỏ quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế một cách nhanh gọn nhất.
Mẫu S1-DNSN là gì và dành cho ai?
Mẫu số S1-DNSN có tên đầy đủ là Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ. Đây là sổ kế toán bắt buộc dành cho đối tượng:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ lựa chọn phương pháp nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu.
- Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh muốn áp dụng chế độ kế toán bài bản để minh bạch tài chính.
Lợi ích lớn nhất: Khi sử dụng mẫu sổ này, doanh nghiệp không bắt buộc phải lập báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan thuế, giúp tiết kiệm tối đa thời gian và chi phí vận hành.
Giải thích chi tiết các cột và hàng trên mẫu sổ S1-DNSN
Sổ S1-DNSN được thiết kế để tập hợp doanh thu theo từng nhóm ngành nghề có cùng mức thuế suất.
Các cột chức năng:
- Cột A, B (Hóa đơn, Chứng từ): Ghi số hiệu và ngày, tháng của hóa đơn điện tử hoặc chứng từ bán hàng.
- Cột C (Diễn giải): Ghi tóm tắt nội dung giao dịch. Bạn có thể ghi chi tiết từng hóa đơn hoặc ghi số tổng cộng cuối ngày kèm theo bảng dữ liệu chi tiết để đơn giản hóa việc ghi chép.
- Cột 1 (Số tiền): Ghi tổng số tiền bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ tương ứng với từng hóa đơn/nhóm hóa đơn.
Cách tổ chức hàng:
Bạn cần phân chia sổ thành các mục riêng cho từng nhóm hàng hóa, dịch vụ có cùng tỷ lệ % thuế. Cuối mỗi nhóm, bạn thực hiện tính toán:
- Dòng Tổng cộng (n): Tổng doanh thu của nhóm đó.
- Dòng Thuế GTGT: (Tổng cộng doanh thu nhóm) x (Tỷ lệ % thuế GTGT quy định).
- Dòng Thuế TNDN: (Tổng cộng doanh thu nhóm) x (Tỷ lệ % thuế TNDN quy định).
Dòng cuối cùng của sổ: Ghi Tổng số thuế GTGT phải nộp và Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ của tất cả các nhóm cộng lại.
Bạn có thể tải mẫu sổ S1-DNSN để sử dụng
Ví dụ thực tế chính xác và dễ hiểu nhất
Giả sử Doanh nghiệp X kinh doanh hai mảng: Bán lẻ văn phòng phẩm và Dịch vụ in ấn trong tháng 06/2026.
Thông tin thuế suất giả định:
- Nhóm hàng hóa (Văn phòng phẩm): GTGT 1%, TNDN 0,5%.
- Nhóm dịch vụ (In ấn): GTGT 5%, TNDN 2%.
Dữ liệu bán hàng:
- Ngày 05/06: Bán hóa đơn số 001 (Văn phòng phẩm) trị giá 10.000.000đ.
- Ngày 10/06: Bán hóa đơn số 002 (Văn phòng phẩm) trị giá 20.000.000đ.
- Ngày 15/06: Bán hóa đơn số 003 (In ấn) trị giá 5.000.000đ.
Cách ghi sổ S1-DNSN như sau:
| Hóa đơn chứng từ (A/B) | Diễn giải (C) | Số tiền (1) |
|---|---|---|
| Số 001 – 05/06 | Bán văn phòng phẩm | 10.000.000 |
| Số 002 – 10/06 | Bán văn phòng phẩm | 20.000.000 |
| Tổng cộng (1) | 30.000.000 | |
| Thuế GTGT (1%) | 300.000 | |
| Thuế TNDN (0,5%) | 150.000 | |
| Số 003 – 15/06 | Dịch vụ in ấn | 5.000.000 |
| Tổng cộng (2) | 5.000.000 | |
| Thuế GTGT (5%) | 250.000 | |
| Thuế TNDN (2%) | 100.000 | |
| Tổng số thuế GTGT phải nộp | 550.000 |
Những lưu ý để quản lý hiệu quả hơn
- Sử dụng Hóa đơn điện tử: Khi dùng hóa đơn điện tử, hệ thống của cơ quan thuế sẽ hỗ trợ xác định số thuế phải nộp. Bạn dùng sổ S1-DNSN để đối chiếu và kiểm soát lại dữ liệu này nhằm đảm bảo tính chính xác.
- Tính linh hoạt: Bạn được quyền thiết kế thêm hoặc sửa đổi mẫu sổ này để phù hợp với đặc thù riêng, miễn là phản ánh trung thực và minh bạch doanh thu.
- Chữ ký pháp lý: Cuối kỳ, sổ phải được ký bởi người lập, người phụ trách kế toán và người đại diện theo pháp luật để có giá trị pháp lý.
Giải đáp nhanh về Sổ S1-DNSN
Không. Bạn lưu trữ sổ tại doanh nghiệp để phục vụ việc tính thuế và đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra. Bạn chỉ cần nộp tờ khai thuế dựa trên số liệu từ sổ này.
Nếu tất cả hàng hóa của bạn có cùng một mức thuế suất, bạn chỉ cần ghi vào một nhóm duy nhất để tính tổng số thuế phải nộp.
Được. Thông tư 58 khuyến khích việc áp dụng công nghệ. Bạn có thể thiết kế mẫu trên Excel dựa trên cấu trúc của Thông tư để quản lý thuận tiện hơn.
