NĂM 2026, TẤT CẢ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG ONLINE ĐỀU THUỘC DIỆN QUẢN LÝ THUẾ KHÉP KÍN. Người bán hàng online (hộ kinh doanh, cá nhân) có tổng doanh thu trong năm từ trên 500 triệu VNĐ BẮT BUỘC phải nộp Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Thông tư 18/2026/TT-BTC, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15.
Bán hàng online trên Facebook, TikTok, Shopee năm 2026 có phải nộp thuế không?
Kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT) qua Facebook, TikTok Shop, Shopee, Lazada hay website cá nhân không tự động giúp người bán được miễn thuế. Trong năm 2026, ngành thuế áp dụng đồng bộ cơ sở dữ liệu lớn (Big Data) tích hợp với tài khoản ngân hàng, cổng thanh toán, ví điện tử và đơn vị vận chuyển (COD) để giám sát doanh thu thực tế.
Mức doanh thu năm 500 triệu đồng là cột mốc quan trọng nhất để xác định xem người bán có phải nộp thuế GTGT và TNCN hay không. Đối với các đơn hàng phát sinh trên các sàn TMĐT có chức năng thanh toán trực tuyến (Shopee, TikTok Shop), sàn sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay. Riêng đối với kênh Facebook hoặc TikTok cá nhân chốt đơn qua tin nhắn, người bán có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế điện tử.
Bảng Tóm Tắt Nhanh Nghĩa Vụ Thuế Bán Hàng Online Năm 2026
| Mức Doanh Thu Năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Hóa Đơn Điện Tử | Trách Nhiệm Kê Khai & Nộp Thuế |
|---|---|---|---|---|
| Dưới 500 triệu VNĐ | MIỄN NỘP (Thuộc diện không chịu thuế) | MIỄN NỘP (Không phải nộp thuế TNCN) | Không bắt buộc (Đăng ký nếu có nhu cầu) | Thông báo doanh thu thực tế phát sinh hàng năm với cơ quan thuế (chậm nhất 31/01 năm sau). |
| Từ 500 triệu – 3 tỷ VNĐ | Tính theo tỷ lệ % doanh thu: • Hàng hóa: 1% • Dịch vụ: 5% • Vận tải/gắn hàng hóa: 3% | • Tính theo tỷ lệ % doanh thu (Hàng hóa 0.5%, Dịch vụ 2%) HOẶC • Lựa chọn tính theo Thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí) | Bắt buộc áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền hoặc HĐĐT có mã nếu doanh thu > 1 tỷ VNĐ | • Shopee/TikTok Shop: Sàn tự động khấu trừ nộp thay theo tháng. • Facebook/TikTok cá nhân: Người bán tự kê khai và nộp thuế điện tử. |
| Trên 3 tỷ VNĐ | Tính theo tỷ lệ % doanh thu theo quy định ngành nghề | BẮT BUỘC tính theo Thu nhập tính thuế: (Doanh thu – Chi phí hợp lý có hóa đơn) x Thuế suất | Bắt buộc sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế | Tự kê khai, lập sổ sách kế toán, quyết toán thuế năm và nộp bổ sung phần chênh lệch thuế (nếu có). |
Bán hàng online năm 2026 phải nộp những loại thuế gì? (GTGT, TNCN, TNDN)
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế GTGT tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế tương ứng với từng nhóm ngành nghề:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán quần áo, mỹ phẩm, gia dụng…): Tỷ lệ 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ 5%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, sản xuất: Tỷ lệ 3%
- Hoạt động cung cấp nội dung thông tin số, quảng cáo số: Tỷ lệ 5%
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh online theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP:
- Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống: Miễn nộp thuế TNCN.
- Doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng: Nộp thuế theo thuế suất % tính trên doanh thu tính thuế (Phân phối hàng hóa: 0.5%; Dịch vụ: 2%; Sản xuất/vận tải: 1.5%; Quảng cáo/nội dung số: 5%) HOẶC được lựa chọn nộp thuế theo phương pháp Thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí được trừ).
- Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng: Bắt buộc áp dụng phương pháp Thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí hợp lý có hóa đơn chứng từ đầy đủ).
VÍ DỤ MINH HỌA THỰC TẾ
Tình huống thực tế: Chị An kinh doanh thời trang nữ năm 2026 trên 3 kênh đồng thời:
- Cửa hàng trên Shopee: Doanh thu hoàn tất = 500.000.000 VNĐ
- Gian hàng trên TikTok Shop: Doanh thu hoàn tất = 300.000.000 VNĐ
- Trực tiếp qua Facebook cá nhân/Livestream (chốt đơn qua tin nhắn, nhận COD): Doanh thu = 200.000.000 VNĐ
=> TỔNG DOANH THU KINH DOANH TRONG NĂM 2026 = 1.000.000.000 VNĐ (1 TỶ VNĐ)
TÍNH TOÁN NGHĨA VỤ THUẾ CHI TIẾT:
- Doanh thu 1 tỷ VNĐ > 500 triệu VNĐ => Toàn bộ 1 tỷ VNĐ chịu thuế GTGT (1%) và TNCN (0.5%).
- Thuế GTGT phải nộp (1%): 1.000.000.000 x 1% = 10.000.000 VNĐ
- Thuế TNCN phải nộp (0.5%): 1.000.000.000 x 0.5% = 5.000.000 VNĐ
=> TỔNG NGHĨA VỤ THUẾ CẢ NĂM 2026 = 15.000.000 VNĐ
CƠ CHẾ PHÂN BỔ & THỰC HIỆN KÊ KHAI:
- Phần doanh thu trên Shopee & TikTok Shop (800 triệu VNĐ): Sàn tự động khấu trừ 1.5% (12.000.000 VNĐ) ngay khi giao dịch thành công và nộp thay vào Ngân sách Nhà nước theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Sàn cấp Chứng từ khấu trừ thuế điện tử (Mẫu 01/CTKT-TMĐT) cho chị An.
- Phần doanh thu trên Facebook cá nhân (200 triệu VNĐ): Sàn Shopee/TikTok KHÔNG khấu trừ nộp thay cho phần này. Chị An có trách nhiệm tự kê khai thuế điện tử đối với 200 triệu VNĐ này. Số thuế tự nộp thêm = 200.000.000 x 1.5% = 3.000.000 VNĐ (2 triệu GTGT + 1 triệu TNCN).
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Trường hợp người bán đăng ký thành lập Công ty TNHH hoặc Công ty Cổ phần để vận hành sàn TMĐT, doanh nghiệp sẽ nộp thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế TNDN (Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ). Doanh nghiệp bán hàng qua Shopee, TikTok Shop hay Facebook không được miễn thuế TNDN chỉ vì kinh doanh trực tuyến.
Các loại thuế và phí khác
Tùy thuộc vào chủng loại hàng hóa kinh doanh (ví dụ: rượu, bia, xì gà, xăng dầu…), người bán có thể phải nộp thêm Thuế Tiêu thụ đặc biệt, Thuế Bảo vệ môi trường hoặc Lệ phí môn bài theo quy định pháp luật chuyên ngành.
Thuế bán hàng Facebook, TikTok Shop, Shopee 2026: Ai có trách nhiệm kê khai và nộp thuế?
Bán hàng trên Shopee và TikTok Shop (Sàn TMĐT có chức năng thanh toán)
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đối với các nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán trực tiếp (Shopee, TikTok Shop, Lazada…):
- Trách nhiệm của Sàn: Khấu trừ, kê khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh ngay khi đơn hàng hoàn tất. Sàn có trách nhiệm cấp Chứng từ khấu trừ thuế điện tử cho người bán hàng năm.
- Trách nhiệm của Người bán: Cung cấp đầy đủ Mã số thuế/CCCD, kiểm tra bảng kê chi tiết từ sàn và lưu giữ chứng từ khấu trừ thuế để phục vụ đối soát.
Bán hàng trên Facebook hoặc TikTok cá nhân (Không có chức năng thanh toán trực tiếp)
Nếu người bán livestream, đăng bài trên Fanpage/Trang cá nhân và nhận chuyển khoản ngân hàng hoặc ship COD.
Trách nhiệm của Người bán: TỰ KÊ KHAI VÀ TỰ NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ. Facebook không khấu trừ hay nộp thay thuế cho người bán tại Việt Nam. Cơ quan thuế sẽ rà soát dữ liệu dòng tiền qua tài khoản ngân hàng cá nhân và số liệu đơn hàng từ các đơn vị giao vận (GHTK, GHN, Viettel Post…) để đối chiếu doanh thu.
Bán hàng trên nhiều nền tảng cùng lúc
Người bán kinh doanh đồng thời trên nhiều sàn và mạng xã hội phải TỔNG HỢP DOANH THU TOÀN BỘ CÁC KÊNH. Không được tách riêng lẻ từng sàn dưới 500 triệu để trốn thuế. Doanh thu đã được sàn nộp thay sẽ được trừ khi tính số thuế còn phải nộp cho kênh Facebook cá nhân.
Cách xác định doanh thu bán hàng online chuẩn thuế năm 2026
Sai lầm phổ biến nhất của người bán hàng online là dùng ‘số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng’ (sau khi sàn đã trừ chi phí) để làm doanh thu tính thuế. Theo quy định pháp luật thuế:
CÔNG THỨC XÁC ĐỊNH DOANH THU TÍNH THUẾ
Công thức xác định Doanh thu tính thuế chuẩn: DOANH THU TÍNH THUẾ = TỔNG GIÁ TRỊ ĐƠN HÀNG BÁN THÀNH CÔNG (Gồm tiền hàng + Phụ thu người bán hưởng) – (ĐƠN HÀNG HỦY + ĐƠN HÀNG HOÀN TRẢ THÀNH CÔNG)
Lưu ý quan trọng: Các khoản phí sàn (Phí cố định, Phí dịch vụ, Phí Voucher, Phí Freeship Extra) KHÔNG ĐƯỢC TRỪ khỏi doanh thu tính thuế đối với phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % doanh thu.
Người bán cần theo dõi và quản lý chặt chẽ 6 nhóm dữ liệu sau:
- Báo cáo doanh thu hoàn tất từ hệ thống quản lý của Sàn.
- Danh sách đơn hủy, đơn giao không thành công, hàng hoàn về kho.
- Chứng từ thu phí dịch vụ của sàn TMĐT.
- Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế do sàn cấp (Mẫu 01/CTKT-TMĐT).
- Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền COD/chuyển khoản từ kênh Facebook.
- Hóa đơn đầu vào mua hàng hóa, nguyên vật liệu.
Bán hàng online doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, hộ và cá nhân kinh doanh online có tổng doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được MIỄN NỘP THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNCN.
Tuy nhiên, miễn thuế KHÔNG ĐỒNG NGHĨA VỚI VIỆC KHÔNG CẦN THÔNG BÁO. Người bán vẫn có nghĩa vụ:
- Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế trực tiếp quản lý (chậm nhất vào ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo) theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC.
- Trường hợp trong năm phát sinh doanh thu vượt mốc 500 triệu đồng, người bán phải thực hiện kê khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng.
Người bán hàng online có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Theo quy định tại Nghị định 254/2026/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: BẮT BUỘC sử dụng Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm: KHÔNG BẮT BUỘC nhưng được khuyến khích đăng ký sử dụng HĐĐT có mã.
- Ủy nhiệm xuất hóa đơn: Người bán có thể ủy nhiệm cho sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop) lập hóa đơn điện tử cho người mua theo hợp đồng ủy nhiệm đúng quy định.
Quy trình 6 bước người bán hàng online cần thực hiện để tuân thủ thuế năm 2026
Để tối ưu chi phí, phòng ngừa rủi ro bị truy thu và phạt chậm nộp thuế, người bán hàng online nên áp dụng quy trình chuẩn 6 bước sau:
| Các bước | Tên Hành Động | Nội Dung Chi Tiết Cần Thực Hiện |
|---|---|---|
| Bước 1 | Xác định mô hình kinh doanh & Đăng ký thuế | Xác định kinh doanh với tư cách Cá nhân, Hộ kinh doanh hay Doanh nghiệp. Thực hiện đăng ký thuế để lấy Mã số thuế (hoặc tích hợp Số định danh cá nhân CCCD). |
| Bước 2 | Chuẩn hóa hệ thống theo dõi doanh thu đa kênh | Lập sổ sách theo dõi doanh thu riêng biệt cho từng kênh: Shopee, TikTok Shop, Facebook, Website, Zalo. Phân loại rõ doanh thu hàng hóa và dịch vụ. |
| Bước 3 | Thu thập Chứng từ khấu trừ thuế từ Sàn TMĐT | Cuối mỗi kỳ tính thuế/năm, tải Chứng từ khấu trừ thuế điện tử (Mẫu 01/CTKT-TMĐT) do Shopee, TikTok Shop cấp để xác nhận số thuế đã nộp thay. |
| Bước 4 | Tự kê khai doanh thu kênh Facebook & Trực tiếp | Đối với doanh thu chốt đơn qua Facebook cá nhân, tiến hành lập Tờ khai thuế điện tử (Mẫu 02/CNKD- TMĐT) và nộp số thuế phát sinh qua ứng dụng eTax Mobile. |
| Bước 5 | Triển khai Hóa đơn điện tử & Sổ sách kế toán | Nếu doanh thu > 1 tỷ VNĐ, đăng ký sử dụng HĐĐT có mã từ máy tính tiền. Lưu trữ đầy đủ hóa đơn mua hàng đầu vào để chứng minh chi phí nếu chọn phương pháp Thu nhập tính thuế. |
| Bước 6 | Theo dõi lịch kê khai, nộp thuế & Quyết toán | Nộp tờ khai quý chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu quý sau. Quyết toán thuế TNCN năm chậm nhất ngày 31/03 năm sau. Lưu trữ hồ sơ thuế 10 năm. |
Danh mục văn bản pháp luật về thuế bán hàng online năm 2026
Để tra cứu và đối chiếu chính xác nghĩa vụ thuế, người bán hàng online cần căn cứ vào các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành sau:
| Ký Hiệu Văn Bản | Trích Yếu Nội Dung Pháp Lý | Cơ Quan Ban Hành |
|---|---|---|
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP | Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (GTGT, TNCN, ngưỡng 500 triệu). | Chính phủ |
| Thông tư 18/2026/TT-BTC | Hướng dẫn hồ sơ, thủ tục quản lý thuế, biểu mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. | Bộ Tài chính |
| Nghị định 117/2025/NĐ-CP | Quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số (Cơ chế sàn nộp thay). | Chính phủ |
| Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Quy định chi tiết thi hành Luật Thuế Thu nhập cá nhân (Căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế từ kinh doanh). | Chính phủ |
| Nghị định 254/2026/NĐ-CP | Quy định chi tiết về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử (Đối tượng áp dụng, HĐĐT từ máy tính tiền, chứng từ khấu trừ). | Quốc hội |
| Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 | Quy định về thu nhập chịu thuế, biểu thuế, miễn giảm thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh. | Quốc hội |
| Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 | Quy định khung về đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ, nộp thuế, kiểm tra và xử lý vi phạm thuế. | Quốc hội |
| Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 | Quy định về đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế GTGT và ngưỡng doanh thu không chịu thuế. | Quốc hội |
Câu hỏi thường gặp
CÓ THỂ PHÁT SINH NGHĨA VỤ THUẾ. Nếu tổng doanh thu kinh doanh năm > 500 triệu VNĐ, bạn bắt buộc phải nộp 1% thuế GTGT và 0.5% thuế TNCN. Cơ quan thuế rà soát dòng tiền ngân hàng và đơn vị giao vận COD để xác định doanh thu thực tế.
NẾU CHỈ BÁN TRÊN SÀN: Bạn không phải tự kê khai lại phần doanh thu sàn đã nộp thay, chỉ cần lưu Chứng từ khấu trừ thuế (Mẫu 01/CTKT-TMĐT). NẾU BÁN ĐA KÊNH (Có thêm Facebook/Kênh ngoài): Bạn phải tự kê khai phần doanh thu ngoài sàn.
DOANH THU TÍNH THUẾ LÀ TỔNG GIÁ TRỊ ĐƠN HÀNG BÁN THÀNH CÔNG (chưa trừ phí sàn). Các khoản phí sàn, phí vận chuyển KHÔNG được trừ khỏi doanh thu khi tính thuế theo phương pháp tỷ lệ %.
CÓ. Mặc dù được MIỄN NỘP THUẾ GTGT và TNCN, bạn vẫn có trách nhiệm gửi ‘Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm’ (chậm nhất 31/01 năm sau) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
NẾU DOANH THU > 1 TỶ VNĐ/NĂM: Hộ kinh doanh bắt buộc phải đăng ký áp dụng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hoặc HĐĐT có mã. Có thể ủy nhiệm cho sàn TMĐT lập hóa đơn theo quy định.
Hành vi trốn thuế hoặc chậm kê khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính (phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn), tính tiền chậm nộp 0.03%/ngày và có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo Luật Quản lý thuế.
