Mẫu số S2d-DNSN (Sổ chi tiết tiền) là “lá chắn” giúp doanh nghiệp siêu nhỏ kiểm soát chặt chẽ dòng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, đảm bảo tính thanh khoản và minh bạch tài chính. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách lập và sử dụng mẫu sổ này một cách chuyên nghiệp theo đúng quy định tại Thông tư 58/2026/TT-BTC.
Trong quản trị doanh nghiệp, “tiền là mạch máu”. Việc ghi chép sổ chi tiết tiền không chỉ giúp bạn biết mình còn bao nhiêu tiền mà còn là căn cứ pháp lý quan trọng để giải trình với cơ quan thuế và lập Báo cáo tài chính cuối năm.
Mẫu sổ S2d-DNSN là gì?
Sổ này được mở để theo dõi chi tiết tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi để thanh toán) tại các ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán của doanh nghiệp.
Đối tượng áp dụng:
- Các doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định của pháp luật.
- Đặc biệt cần thiết cho nhóm doanh nghiệp nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo phương pháp thu nhập tính thuế để theo dõi dòng tiền khớp với doanh thu và chi phí.
Hướng dẫn chi tiết cách ghi từng cột và hàng mẫu sổ S2d-DNSN
Theo mẫu quy định, sổ S2d-DNSN gồm các phần thông tin bắt buộc sau:
Các cột thông tin:
- Cột A, B (Hóa đơn, Chứng từ): Ghi số hiệu và ngày, tháng của chứng từ làm căn cứ ghi sổ (như Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo Có, Giấy báo Nợ).
- Cột C (Diễn giải): Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh (ví dụ: “Thu tiền bán hàng”, “Chi trả lương nhân viên”).
- Cột 1 (Số tiền Thu/Gửi vào): Ghi số tiền thực tế thu vào quỹ tiền mặt hoặc gửi vào tài khoản ngân hàng.
- Cột 2 (Số tiền Chi/Rút ra): Ghi số tiền thực tế chi ra từ quỹ tiền mặt hoặc rút ra từ tài khoản ngân hàng.
Các hàng hạch toán:
Sổ được chia làm hai phần riêng biệt để theo dõi:
- Phần Tiền mặt: Theo dõi tồn đầu kỳ, tổng thu, tổng chi và tồn cuối kỳ của tiền mặt tại quỹ.
- Phần Ngân hàng…: Theo dõi tồn đầu kỳ, tổng gửi vào, tổng rút ra và tồn cuối kỳ của tiền gửi tại từng ngân hàng cụ thể.
Ví dụ minh họa thực tế mẫu
Giả sử Công ty TNHH Dịch vụ Công nghệ TTT có các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 07/2026 như sau:
- Tồn đầu kỳ: Tiền mặt: 10.000.000đ; Tiền gửi ngân hàng A: 50.000.000đ.
- Ngày 05/07: Thu tiền mặt dịch vụ bảo trì máy tính (Phiếu thu PT01): 5.000.000đ.
- Ngày 10/07: Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm (Phiếu chi PC01): 2.000.000đ.
- Ngày 15/07: Khách hàng chuyển khoản thanh toán phí dịch vụ vào Ngân hàng A (Giấy báo Có GBC01): 20.000.000đ.
- Ngày 20/07: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt (Giấy báo Nợ GBN01 và Phiếu thu PT02): 10.000.000đ.
| Số hiệu (A) | Ngày tháng (B) | Diễn giải (C) | Thu/Gửi vào (1) | Chi/Rút ra (2) |
|---|---|---|---|---|
| Tiền mặt | ||||
| Tiền mặt tồn đầu kỳ | 10.000.000 | |||
| PT01 | 05/07/2026 | Thu tiền dịch vụ bảo trì | 5.000.0000 | |
| PC01 | 10/07/2026 | Chi mua văn phòng phẩm | 2.000.000 | |
| PT02 | 20/07/2026 | Thu tiền rút từ ngân hàng | 10.000.000 | |
| Tổng tiền thu vào trong kỳ | 15.000.000 | |||
| Tổng tiền chi ra trong kỳ | 2.000.000 | |||
| Tiền mặt tồn cuối kỳ | 23.000.000 | |||
| Tiền gửi không kỳ hạn | ||||
| Ngân hàng A | ||||
| Tiền gửi tồn đầu kỳ | 50.000.000 | |||
| GBC01 | 15/07/2026 | Khách hàng chuyển khoản | 20.000.000 | |
| GBN01 | 20/27/2026 | Rút tiền gửi về nhập quỹ | 10.000.000 | |
| Tổng tiền gửi vào trong kỳ | 20.000.000 | |||
| Tổng tiền rút ra trong kỳ | 10.000.000 | |||
| Tiền gửi tồn cuối kỳ | 60.000.000 |
Các chứng từ bắt buộc đi kèm mẫu S2d-DNSN
Để có số liệu ghi vào sổ S2d-DNSN, bạn không được thiếu các chứng từ sau:
- Phiếu thu (Mẫu 01-TT) & Phiếu chi (Mẫu 02-TT): Phản ánh số tiền mặt thực tế nhập/xuất quỹ.
- Chứng từ ngân hàng: Giấy báo Có, Giấy báo Nợ, Sao kê ngân hàng định kỳ để đối soát tiền gửi.
Giải đáp thắc mắc về Sổ chi tiết tiền S2d-DNSN
Theo Thông tư 58/2026/TT-BTC, đối với tiền gửi ngân hàng, sổ này có thể được mở để theo dõi riêng số tiền gửi tại từng ngân hàng hoặc từng tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để dễ dàng quản lý và đối chiếu.
Số dư cuối kỳ của tiền mặt và tiền gửi trên sổ này là căn cứ trực tiếp để ghi vào chỉ tiêu “Tiền” (Mã số 110) trên Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu B01-DNSN).
Không cần nộp định kỳ. Tuy nhiên, doanh nghiệp phải bảo quản và lưu trữ tại đơn vị để phục vụ công tác kiểm tra, kiểm soát và đối chiếu của cơ quan nhà nước khi có yêu cầu.
Cuối mỗi trang sổ hoặc cuối kỳ kế toán, sổ phải có đầy đủ chữ ký của Người lập biểu, Kế toán trưởng (hoặc người phụ trách kế toán) và Người đại diện theo pháp luật.
