Quy định mới về thuế cho thuê bất động sản 2026 (cập nhật mới nhất)
Hộ kinh doanh, cá nhân cho thuê bất động sản 2026 phải nộp 02 sắc thuế là Thuế TNCN và thuế GTGT nếu có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
1. Cho thuê bất động sản 2026 phải nộp thuế gì? Nộp bao nhiêu?
Hộ kinh doanh, cá nhân cho thuê bất động sản 2026 phải nộp 02 sắc thuế là Thuế TNCN và thuế GTGT nếu có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
Theo đó:
– Trường hợp hộ, cá nhân cho thuê bất động sản có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT.
– Trường hợp hộ, cá nhân cho thuê bất động sản có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở lên thì thực hiện nộp thuế TNCN và thuế GTGT theo cách công thức sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
Số thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – 500 triệu đồng) x 5%
Ví dụ: Năm 2026, bà A cho công ty B thuê nhà làm cửa hàng kinh doanh với giá 50 triệu/tháng. Khi đó, số thuế bà A phải nộp trong năm 2026 bao gồm:
Thuế GTGT = (50 triệu X 12 tháng) X 5% = 30 triệu.
Thuế TNCN = (50 triệu X 12 tháng – 500 triệu) X 5% = 5 triệu.
=> Tổng số thuế bà A phải nộp trong năm 2026 là 35 triệu.
Lưu ý: Nếu có nhiều hợp đồng thuê thì được chọn hợp đồng để trừ 500 triệu đồng khi tính thuế. Nếu chưa trừ đủ được lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để được trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.
Nếu có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, khi lựa chọn hợp đồng cho thuê bất động sản để trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thì phải quy định rõ nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế TNCN trong hợp đồng.
Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản có quy định khai thay, nộp thay thuế nhưng chưa trừ đủ 500 triệu đồng thì cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để tiếp tục được trừ cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.
(Theo khoản 4 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)
2. Ai kê khai nộp thuế cho thuê bất động sản 2026?
– Hộ, cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
– Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay.
Lưu ý: Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế;
Theo điểm d và điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP
3. Mẫu tờ khai thuế cho thuê bất động sản 2026 là mẫu nào?
Trước ngày 05/3/2026, mẫu tờ khai thuế cho thuê bất động sản là mẫu 01/TTS ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Tuy nhiên, từ ngày 05/3/2026, mẫu tờ khai thuế cho thuê bất động sản mới nhất 2026 (ví dụ thuê nhà,…) là Mẫu 01/BĐS kèm theo Phụ lục bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê theo Mẫu 01/BK-BĐS quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC.
>>TẢI VỀ<< Mẫu 01/BĐS (Mẫu thông báo doanh thu/Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản kèm theo phụ lục 01/BK-BĐS)
Lưu ý: Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú là Tờ khai theo Mẫu 01/TCKT và Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản theo Mẫu 02/BK-KTBĐS ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
>>TẢI VỀ<< Mẫu 01/TCKT(Tờ khai thuế của tổ chức khai thay) kèm theo phụ lục
Xem thêm: 02 mẫu tờ khai thuế cho thuê tài sản mới nhất 2026 (thay thế mẫu 01/TTS)
4. Hạn khai thuế cho thuê bất động sản 2026
– Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản: Được lựa chọn khai thuế 02 lần trong năm hoặc khai thuế 01 lần theo năm.
+ Nếu khai thuế 02 lần trong năm: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần thứ nhất chậm nhất là ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
+ Nếu khai thuế 01 lần theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
– Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân và trong hợp đồng có thỏa thuận tổ chức là người khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân:
Tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản ghi trong hợp đồng.
(Căn cứ khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)
5. Địa điểm khai thuế cho thuê bất động sản 2026
Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.
Trường hợp có nhiều bất động sản cho thuê (cùng tỉnh/khác tỉnh) thì được khai tổng hợp trên một hồ sơ và lựa chọn một cơ quan thuế nơi có bất động sản để nộp hồ sơ (trừ trường hợp tổ chức đi thuê khai thuế thay, nộp thuế thay) và thực hiện kê khai doanh thu, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp và nộp thuế theo từng địa điểm nơi có bất động sản cho thuê.
(Căn cứ điểm d khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)
6. Lưu ý đối với hợp đồng cho thuế bất động sản có trước 01/01/2026 và thời hạn còn lại trên 06 tháng
Đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước thời điểm ngày 01/01/2026 và thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định và được xử lý tiền thuế đã nộp.
Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện khai điều chỉnh theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC theo doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2025 và khai doanh thu năm 2026 theo Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
(Theo khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và khoản 1 Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC)
Trên đây là toàn bộ quy định mới về thuế cho thuê bất động sản 2026.
