Mẫu S2a-DNSN dùng để làm gì?
Mẫu sổ này không chỉ đơn thuần là ghi lại số tiền bạn bán được hàng. Mục tiêu chính của nó là giúp bạn theo dõi chặt chẽ:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong kỳ.
- Nghĩa vụ thuế GTGT: Biết chính xác mình còn nợ bao nhiêu, đã nộp bao nhiêu và cuối kỳ còn phải nộp bao nhiêu cho Nhà nước.
Hướng dẫn chi tiết cách ghi từng cột và hàng (Cực dễ hiểu)
Sổ S2a-DNSN được chia thành các phần rất khoa học, bạn chỉ cần điền theo các bước sau:
Các cột thông tin chính:
- Cột A, B (Hóa đơn, Chứng từ): Bạn điền số hiệu và ngày, tháng ghi trên hóa đơn điện tử hoặc chứng từ bán hàng,.
- Cột C (Diễn giải): Viết tóm tắt nội dung nghiệp vụ (Ví dụ: “Bán 10 bộ bàn ghế cho Công ty A”),.
- Cột 1 (Số tiền): Ghi tổng số tiền bán hàng tương ứng của hóa đơn đó,.
Cách ghi các hàng đặc biệt:
- Dòng “Số thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ (1)”: Bạn lấy số nợ thuế GTGT từ cuối kỳ trước chuyển sang để tiếp tục theo dõi.
- Phần “Số phát sinh trong kỳ”: Bạn chia thành các nhóm (A, B, C…) dựa trên các mặt hàng có cùng mức thuế suất GTGT,.
- Sau khi liệt kê hết các hóa đơn của một nhóm, bạn ghi dòng Tổng cộng (n) cho nhóm đó.
- Ngay dưới đó là dòng Thuế GTGT, bạn lấy Tổng cộng (n) nhân với tỷ lệ % thuế tương ứng.
- Dòng “Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ (2)”: Là tổng tiền thuế của tất cả các nhóm cộng lại.
- Dòng “Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ (3)”: Ghi số tiền thực tế bạn đã nộp vào ngân sách Nhà nước dựa trên các chứng từ nộp thuế,.
- Dòng “Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ (4)”: Bạn tính theo công thức: (4) = (1) + (2) – (3).
Bạn có thể tải mẫu sổ S2a-DNSN file Excel để sử dụng
Ví dụ thực tế minh họa cho mẫu S2a-DNSN
Giả sử Cửa hàng Điện máy & Sửa chữa gia dụng Thành Công trong tháng 06/2026 có các số liệu sau:
- Số thuế GTGT còn phải nộp từ tháng 5 chuyển sang: 200.000đ.
- Ngày 05/06: Bán 02 chiếc nồi cơm điện (Hóa đơn 010), tổng trị giá 3.000.000đ. (Nhóm hàng hóa, thuế GTGT 1%).
- Ngày 12/06: Thực hiện gói dịch vụ lắp đặt hệ thống đèn led cho một văn phòng (Hóa đơn 011), trị giá 5.000.000đ. (Nhóm dịch vụ, thuế GTGT 5%).
- Ngày 25/06: Cửa hàng đi nộp thuế GTGT vào ngân sách nhà nước số tiền 400.000đ theo chứng từ nộp thuế.
Cách trình bày trên Sổ S2a-DNSN:
| Chứng từ (A-B) | Diễn giải (C) | Số tiền (1) |
|---|---|---|
| Số thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ (1) | ||
| Số phát sinh trong kỳ | ||
| A. Nhóm hàng hóa (Thuế suất 1%) | ||
| Số 010 – 05/06 | Bán nồi cơm điện | 3.000.000 |
| Tổng cộng doanh thu Nhóm A | 3.000.000 | |
| Thuế GTGT Nhóm A (3.000.000 x 1%) | 30.000 | |
| Số 011 – 12/06 | B. Nhóm dịch vụ (Thuế suất 5%) | |
| Lắp đặt hệ thống đèn | 5.000.000 | |
| Tổng cộng doanh thu Nhóm B | 5.000.000 | |
| Thuế GTGT Nhóm B (5.000.000 x 5%) | 250.000 | |
| Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ (2) | 280.000 | |
| Số thuế GTGT đã nộp trong kỳ (3) | 400.000 | |
| Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ (4) | 80.000 |
Cách tính dòng (4): 200.000 (đầu kỳ) + 280.000 (phát sinh) – 400.000 (đã nộp) = 80.000đ
Dùng mẫu S2a-DNSN có cần kèm theo sổ hay phiếu nào khác không?
Câu trả lời là CÓ. Vì bạn thuộc nhóm nộp thuế TNDN theo thu nhập tính thuế, nên mẫu S2a-DNSN chỉ là một phần trong “bộ sậu” bắt buộc để cơ quan thuế kiểm tra chi phí và lợi nhuận.
Các mẫu sổ bắt buộc đi kèm:
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2b-DNSN): Để tập hợp các chi phí như lương, nguyên vật liệu, tiền điện nước… nhằm tính lãi lỗ để nộp thuế TNDN,.
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2c-DNSN): Để quản lý kho bãi, nhập – xuất – tồn.
- Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2d-DNSN): Để theo dõi dòng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng,.
Các chứng từ kế toán cần thiết:
Ngoài hóa đơn bán hàng, để ghi vào các sổ trên, bạn cần lập và lưu trữ các phiếu sau:
- Phiếu thu (Mẫu 01-TT) và Phiếu chi (Mẫu 02-TT): Để ghi nhận mỗi khi tiền mặt chạy vào hoặc chạy ra khỏi quỹ,.
- Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT) và Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT): Để làm căn cứ ghi sổ kho S2c-DNSN mỗi khi hàng hóa biến động,,.
Giải đáp nhanh về mẫu S2a-DNSN
Có. Doanh nghiệp siêu nhỏ được quyền thiết kế thêm hoặc sửa đổi, bổ sung biểu mẫu cho phù hợp với yêu cầu quản lý, miễn là đảm bảo tính minh bạch và phản ánh đúng tài sản, nguồn vốn.
Có. Dù hệ thống của cơ quan thuế hỗ trợ thông báo số thuế, bạn vẫn cần dùng mẫu S2a-DNSN để theo dõi và đối chiếu lại dữ liệu này nhằm đảm bảo tính chính xác.
Sổ cần có 3 chữ ký: Người lập biểu, Kế toán trưởng (hoặc người phụ trách kế toán) và Người đại diện theo pháp luật.
